Зі скількох розділів складається Звіт про контрольовані іноземні компанії

Головне   управління   ДПС  у  м. Києві   повідомляє,  що Звіт про контрольовані іноземні компанії складається із чотирьох розділів.

У розділі І «Звіт про контрольовані іноземні компанії» зазначається звітний (податковий) період або звітний (податковий) період, що уточнюється.

У розділі ІІ «Загальні відомості про контролюючу особу» зазначаються:

повне найменування юридичної особи згідно з реєстраційними документам або прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) фізичної особи – платника податків;

податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта;

найменування контролюючого органу, до якого подається Звіт;

вид контролю (формально-юридичний контроль або фактичний контроль.

У розділі ІІІ «Відомості про контрольовану іноземну компанію» зазначаються:

повне найменування контрольованої іноземної компанії (українською та англійською мовами);

інший звітний період контрольованої іноземної компанії  (дата початку фінансового року, встановлена контрольованою іноземною компанією, та дата закінчення фінансового року, встановлена контрольованою іноземною компанією);

держава (територія), в якій здійснює діяльність контрольована іноземна компанія (назва держави (території) та код країни);

адреса контрольованої іноземної компанії (українською та англійською мовами);

організаційно-правова форма (юридична особа або утворенням без статусу юридичної особи);

номер податкової реєстрації;

номер державної реєстрації;

розмір частки в контрольованій іноземній компанії, зазначається загальна частка з розбивкою щодо безпосереднього або опосередкованого володіння;

структура володіння часткою в контрольованій іноземній компанії у разі опосередкованого володіння такою часткою (через інших осіб, через утворення без статусу юридичної особи, через пов’язаних осіб);

інформація щодо підстав фактичного контролю;

дані номінального утримувача (номінального власника) у розумінні п. 103.3 ст. 103 ПКУ (повне найменування юридичної особи згідно з реєстраційними документами або прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) фізичної особи; податковий номер та/або реєстраційний код у країні резидентності контролюючої особи; податкова адреса);

код валюти звітності контрольованої іноземної компанії (валюта контрольованої іноземної компанії, обмінний курс перерахунку у гривню);

дохід (виручка) від реалізації товарів (робіт, послуг) контрольованої іноземної компанії (грн);

прибуток від операційної діяльності (грн);

розрахунок скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії (грн) із зазначенням таких показників:

фінансового результату до оподаткування контрольованої іноземної компанії (+,-);

коригування фінансового результату до оподаткування контрольованої іноземної компанії (+,-);

скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії (+,-);

розмір прибутку, що включається до складу загального оподаткованого доходу контролюючої особи або є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств (грн);

прибуток контрольованої іноземної компанії, звільнений від оподаткування (грн);

умови звільнення від оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії;

суми дивідендів, отриманих контрольованою іноземною компанією безпосередньо або опосередковано через ланцюг підконтрольних юридичних осіб від українських юридичних осіб (грн), із зазначенням повного найменування, коду платника податків і виду отримання (безпосередньо чи опосередковано);

сума прибутку контрольованої іноземної компанії, що була фактично виплачена на користь контролюючої особи;

перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що включені до переліку держав (територій), затвердженого постановою Кабінетом Міністрів України відповідно до пп. 39.2.1.2 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 розділу I ПКУ (перелік операцій, повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни, код платника податку);

перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами – пов’язаними особами (перелік операцій, повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни, код платника податку);

перелік операцій контрольованої іноземної компанії з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України відповідно до пп. «г» пп. 39.2.1.1 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 розділу I ПКУ (перелік операцій, повне найменуванням нерезидента, назва держави (території), код країни, код платника податку);

сума прибутку контрольованої іноземної компанії, отриманого від постійного представництва в Україні (грн), із зазначенням найменування постійного представництва та коду платника податку.

У розділі ІV «Інформація про додатки, що додаються до звіту та є його невід’ємною частиною» зазначаються:

завірена належним чином копія фінансової звітності;

заява про відмову від звільнення від оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії (подається у довільній формі);

наявність додатків К, ТЦ, ЦП.

Звертаємо увагу, що у разі якщо контролююча особа не має можливості забезпечити складання фінансової звітності контрольованої іноземної компанії та/або здійснення розрахунку скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії до дати граничного строку подання річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств, така контролююча особа подає Звіт про контрольовані іноземні компанії за скороченою формою, який містить лише відомості, передбачені пп. «а» – «в» пп. 39 прим. 2.5.3 п. 39 прим. 2. 5 ст. 39 прим. 2 ПКУ.

Контролююча особа зобов’язана подати повний Звіт про контрольовані іноземні компанії до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком.

Довідково: форму Звіту про контрольовані іноземні компанії затверджено наказом Міністерства фінансів України від 25 серпня 2022 року № 254.

Звіт про контрольовані іноземні компанії та скорочений Звіт про контрольовані іноземні компанії подається щодо кожної контрольованої іноземної компанії окремо.

Першим звітним (податковим) роком для  Звіту про контрольовані іноземні компанії є 2022 рік (якщо звітний рік не відповідає календарному року – звітний період, що розпочинається у 2022 році). Контролюючі особи мають право подати Звіт про контрольовані іноземні компанії за 2022 рік до контролюючого органу одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік з включенням зазначеного у такому звіті скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії, що підлягає оподаткуванню в Україні, до показників відповідних декларацій за 2023 рік.

Штрафні санкції та/або пеня не застосовуються (п. 54 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ).

Більше інформації в листі ДПС України від 25.11.2022 № 15061/7/99-00-21-02-01-07 за посиланням: https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/77785.html

Підписатися на YouTube-канал Головного управління ДПС у м. Києві:

https://cutt.ly/UgBni5e    

Комунікаційна податкова платформа для громадськості та бізнес-спільноти:  kyiv.ikc@tax.gov.ua

Підписатися на телеграм-канал ДПС:

https://t.me/tax_gov_ua